Что такое внутренний аудит?

Внутренний аудит – анализ процессов на предприятии силами его собственных специалистов. В отличие от внешнего финансового аудита, он ориентирован на детальное изучение рабочих механизмов. Не следует отождествлять его с внутренним контролем – этот формат включает лишь выявление отклонений в документации и операционной деятельности без последующей разработки решений.

Даже если организация не входит в число структур, для которых аудиторская проверка предусмотрена регламентом, такая процедура позволяет выявить риски и определить резервы для оптимизации. Оценка деятельности структурных подразделений, диагностика финансового контроля, проверка эффективности бизнес-модели – основные направления работы.

Комплексная система внутренних аудитов охватывает не только выявление ошибок. Она направлена на устранение причин их возникновения, совершенствование внутренних механизмов и формирование стратегии предотвращения новых сбоев. В организациях, например, в аутсорсинговой компании внедрён стандарт управления качеством, например, ISO 9001 2015, процесс внутреннего аудита регламентирован и связан с постоянным мониторингом операционной эффективности.

Регулирование и проведение внутреннего аудита

На законодательном уровне в Российской Федерации определены категории организаций, обязанных проводить внутренний аудит. Для них разработаны регламентированные стандарты аудита, определяющие порядок и периодичность процедур.

Компании без строгих требований регулярно разрабатывают собственные механизмы контроля, ориентируясь на масштаб деятельности и отраслевые стандарты. Системный анализ рисков, управление производственной системой, защита данных и кибербезопасность остаются ключевыми задачами в условиях цифровой трансформации.

Виды внутреннего аудита

Финансовый – проверка деятельности компании включает основные задачи: контроль расходов, выявление ошибок учета, минимизация вероятности штрафов, определение направлений повышения эффективности.

Операционный – оценка бизнес-процессов, взаимодействия подразделений, исполнения корпоративных стандартов. Анализируются рациональность затрат, возможные нарушения.

Аудит соответствия – проверка соблюдения законодательства и внутренних регламентов. Актуален для компаний с филиальной сетью. Оценивается готовность к внешним инспекциям, в том числе в сфере трудового и пожарного надзора.

Криминальный – выявление правонарушений, связанных с налоговым учетом и финансовыми махинациями. Рассматриваются схемы уклонения от обязательных отчислений.

Экологический – соблюдение норм охраны окружающей среды. Промышленные компании и организации с высоким уровнем воздействия на природу проходят такую проверку регулярно.

Аудит информационных технологий – комплексная оценка цифровых систем, направленная на повышение информационной безопасности, анализ эффективности технологических активов для облачного провайдера IT аудит, устойчивость к киберугрозам. Включает проверку сайтов, сетевой инфраструктуры и программного обеспечения.

Проведение аудиторских мероприятий – инструмент контроля качества и управления рисками для организаций всех форм собственности, включая учреждение высшего и профессионального образования.

Кем проводится внутренний аудит

Законодательство не устанавливает жестких ограничений на круг проверяющих. Контрольные процедуры – обязанность внутреннего аудитора на предприятии либо внешнего специалиста. В ООО и крупных корпорациях создаются постоянные отделы, отвечающие за деятельности службы внутреннего аудита. Уровень компетенций сотрудников – требования, определяющие качество анализа.

Приоритет независимости – основание для привлечения сторонних экспертов. Специализированные организации и финансовый консалтинг – распространенное решение для осуществления контроля без конфликта интересов.

Автоматизированные системы – средство анализа данных. Использование технического инструментария, включая ERP-комплексы и электронные хранилища, – обеспечение объективности оценки.

В малом бизнесе проверка проводится на основе зоны ответственности руководителя, альтернативный вариант — передача функций аутсорсинговой компании.

Периодичность внутреннего аудита

Аудиторские проверки делятся:

• Плановые
  Периодичность – определяется внутренними регламентами, если иное не установлено федеральными нормами.
• Внеплановые
  Основания – подготовка к стратегическим изменениям, заключение крупных договоров, требование крупных потребителей и т.д. Инициатор – руководство компании.

Этапы аудиторской проверки

Подготовка
Разработка плана внутренней системы контроля. Определение целей, объектов, алгоритма работы. Распределение ролей проверяющих. Издание приказа, фиксирующего дату начала, сроки, ответственное лицо.

Начало
Формирование взаимодействия аудиторов и сотрудников производства. Разъяснение задач, этапов, процедур. Ответы на вопросы персонала.

Проверка
Анализ документации, процедур, процессов СМК. Сбор данных для дальнейшей обработки.

Подведение итогов
Составление отчета. Фиксация информации о компании, проверяющих, проведенных действиях. Форма заключения с выявлением слабых сторон, советами, методами устранения нарушений.

Контроль и аудит позволяют предотвращать потери, повышать эффективность процессов. Грамотная организация процесса помогает клиенту принять обоснованное решение по оптимизации бизнеса.

Вопрос/Ответ

Какова цель внутреннего аудита в организации?

Контроль состояния процессов, оценка показателей эффективности, выявление проблем, связанных с отклонением от установленных регламентов. Осуществлять анализ рисков, выявлять несоответствия, разрабатывать рекомендации по корректировке бизнес-процессов.

Какие методы используются для проведения внутреннего аудита?
Систематический анализ данных, сравнительное исследование показателей, проверка соблюдения положений нормативных документов. Применение технологий цифрового мониторинга, автоматизированных сервисов отчетности, экспертного анализа.

Кто занимается внутренним аудитом в организации?
Специализированные подразделения или сотрудники внутри компании, отделы качества, независимые эксперты, привлеченные организации.

Какие критерии оценки эффективности внутреннего аудита?
Соответствие выявленных рисков международным стандартам, выполнение проектов по улучшению процессов, снижение кадровых и финансовых затрат. Учет интересов собственника, соответствие требованиям субъекта России, корректность отчетности.